Erstellung/Betreuung der intergrierten Finanzplanung

Bei Gründung und Wachstum von Unternehmen ist es betriebswirtschaftlich sinnvoll eine individuelle Unternehmensplanung aufzustellen, die das Geschäftsmodell und die dahinter stehende Strategie sowie die geplanten betrieblichen Geschäftsprozesse insgesamt auch in Zahlen abbildet. Hierzu ist regelmäßig eine Integrierte Finanzplanung aufzustellen. Diese bündelt die einzelnen Teilplanungen für Produktion, Absatz, Personal. Investition, Finanzierung und Verwaltungskosten in drei aussagekräftige und aufeinander abgestimmte Auswertungen: Plan Gewinn und Verlustrechnung, Plan Liquiditätsrechnung und Plan Bilanz. Aus diesen lassen sich wiederum individuelle Kennzahlen für die Steuerung des Unternehmens oder auch für das Finanzrating verläßlich ableiten. Aus der Gegenüberstellung der Plan- und der Ist-Auswertungen lassen sich im Detail Planabweichungen analysieren und Rückschlüsse auf die Ursachen ziehen, die für die Steuerung des Unternehmens sowie die Finanzkommunikation gegenüber Stakeholdern wichtig sind. 

Für große Kapitalunternehmen ist die Intergrierte Finanzplanung über § 91 Aktiengesetz und den Regelungen zum Coporate Governance Kodex verbindlich vorgeschrieben und berichtspflichtig.  Auch für Unternehmen, die die Größenkriterien für mittelgroße und große Unternehmen erfüllen, ist die integrierte Finanzplanung über das zwingend vorzuhaltene Risikomanagement analog anzuwenden.

Für alle Unternehmen gelten die handelsrechtlichen Going Concern Vorschriften für die positive Fortführungsprognose gem. § 252 Abs. HGB, die Voraussetzung für die Beibehaltung der Bilanzierung nach Fortführungswerten ist. Auch hier ist nach der Rechtsprechung zwingend eine integrierte Finanzplanung mit einem Planungshorizont von mindestens 24 Monaten aufzustellen. Weiterhin ist die Integrierte Finanzplanung zwingend für die Beurteilung der insolvenzrechtlichen Illiquidität und damit eines der wichtigsten Beurteilungsinstrumente für ein Unternehmens in der Krise, Sanierung oder Insolvenz (KSI).

Ebenfalls hat bei einer betriebswirtschatlichen Unternehmensbewertung die Ermittlung der zukünftigen  periodischen Zahlungsüberschüsse auf Basis einer vollständig integrierten Finanzplanung zu erfolgen.

Seit 2021 sind alle Unternehmen in einer haftungsbegrenzten Rechtsform gemäß § 1 des Stabilitäts- und Restrukurierungsgesetzes (StaRUG) verpflichtet, ein Risikomanagementsystem für den Finanzbereich aufzustellen. Die Regelung bedeutet, dass die für große und mittelgroße Unternehmen bestehenden Regelungen nunmehr auch von allen haftungsbeschränkten Unternehmen unabhängig von der Größe anzuwenden sind. Die Regelung ist zudem strafbewährt, wenn im Rahmen einer Insolvenz festgestellt wird, dass von der Geschäftsführung keine Integrierte Finanzplanung aufgestellt wurde. Es kommen dann die für die Insolvenzverschleppung geltenden Vorschriften entsprechend zur Anwendung.

Die vorstehende Übersicht verdeutlicht die Wichtigkeit der Integrierten Finanzplanung nicht nur aus rechtlicher sondern insbesondere auch als betriebswirtschaftliche Notwendigkeit einer verantwortungsvollen Unternehmenführung. Der Nutzen einer vollständig integrierten Finanzplanung zeigt sich erfahrungsgemäß auch an der Möglichkeit einer erweiterten nachvollziehbaren Finanzkommunikation z.B. um ein besseres Rating bei der Creditreform zu erzielen.

Unsere spezialisierten und als CVA zertifizierten Mitarbeiter haben langjährige Erfahrung in der Aufstellung von integrierten Finanzplanungen unterschiedlicher Komplexität und deren Anwendung für die finanzielle Unternehmensanalyse, die rollierende Unternehmensplanung, die Unternehmensbewertung sowie die Beurteillung und Plausibilisierungen von Fortführungsprognosen und der Angemessenheit von Riskomanagementsystemen nach dem Coporate Governance Vorschriften und nicht zuletzt auch für die Erstellung von an die jeweilige Größe des Unternehmens angepasste integrierten Finanzplanungen bei haftungsbeschränkten kleinen und mittleren Unternehmen (KMU-Beratung).

Seit 2008 kooperieren wir mit Kollegen aus dem EACVA Verband über einen regelmäßigen Erfahrungsaustausch, gemeinsame Beratungsprojekte und nutzen regelmäßig Fortbildungsangebote des Verbandes. Zudem habe wir die Möglichkeit ein spezielles cloudbasiertes Softwareprogramm für die Aufstellung Intergrierter Finanzplanungen auch für unsere Mandanten zu nutzen. 

Sie möchten die Erstellung ihrer integrierten Finanzplanung auslagern oder suchen eine beratende Unterstützung beim Aufbau einer integrierten Finanzplanung in ihrem Unternehmen? Oder haben Sie Fragen zur allgemeinen Struktur und Prozess der rollierenden intergrierten Finanzplanung und deren Anwendung für ihr Risikomanagement oder Verbesserung Ihres Creditratings? Sprechen Sie uns an. Gerne unterbreiten wir Ihnen ein individuelles Angebot.